Сплата пдфо
Дохід - це економічна вигода. В будь-якій формі: грошовому або ж натуральному вираженні, але тільки тоді, коли її розмір можна оцінити за правилами Податкового Кодексу РФ. ПДФО - це податок з доходів громадянина, одержаних протягом деякого звітного періоду. Платять його всі громадяни (резиденти) країни і нерезиденти - іноземці, які отримали доходи в нашій країні.Дохід - це економічна вигода. В будь-якій формі: грошовому або ж натуральному вираженні, але тільки тоді, коли її розмір можна оцінити за правилами Податкового Кодексу РФ. Будь-який громадянин зобов`язаний оплачувати податок в казну держави. Сьогодні поговоримо про те, як і в яких розмірах це робиться.
ПДФО - це податок з доходів громадянина, одержаних протягом деякого звітного періоду. Платять його всі громадяни (резиденти) країни і нерезиденти - іноземці, які отримали доходи в нашій країні.
За відповідною статтею НК РФ (ст. 207) податковим резидентом визнається будь-яка фізична особа, що фактично перебувають в країні не менше ніж 183 календарних дня безперервно протягом 12 місяців.
Але ценз вікової або осілості робить обличчя автоматично платником ПДФО. Громадянство РФ і місце реєстрації не має великого значення для статусу податкового резидента країни: податковим резидентом може бути і іноземець, і особа без громадянства, якщо воно отримало доходи в РФ.
Незалежно від того, скільки часу провів людина в РФ, резидентами НК РФ визнає всіх наших військових, службовців за кордоном і співробітників органів влади та місцевого самоврядування, які відряджені для роботи за межі Російської Федерації.
У НК РФ наведений (стаття 208) відкритий список доходів, з яких сплачується ПДФО. У цьому списку - дивіденди, відсотки, страхові виплати, гонорари, продаж або оренда майна, частки в статутному капіталі та акції, винагороди та інші доходи. Він неповний і тому є відкритим. Наприклад, доходи від розвивається фрілансу повинні потрапити в цей список, і фрілансер зобов`язаний сплачувати податки з усіх доходів, отриманих як на біржі фрілансу, так і в індивідуальному порядку.
У відповідній статті Кодексу (ст. 217) дан закритий список доходів, що не враховуються при сплаті податків. У нього включені: державні допомоги по вагітності та пологах- догляду за хворим дитиною-пенсіі- все компенсації за законами і нормами РФ-аліменти на дітей або батьків-витрати на лікування-доходи від операцій між родственнікамі- матеріальна допомога-гранти- доходи від зовнішньоторговельних операцій та інші доходи.
Податковий період (проміжок часу для сплати податків, в його кінці) - рік. Якщо ПДФО сплачується до бюджету податковим агентом (роботодавцем), то дата зворотного відліку податкового періоду - це дата сплати податку з доходу. Якщо ПДФО сплачується фізичною особою самостійно, то ця дата - 1 січня наступного за минулим періодом року.
Ставки ПДФО встановлюються по-різному (стаття 224 Кодексу):
Якщо ж ви отримуєте інші доходи (наприклад, здаєте в оренду квартиру, отримали гонорар), то тоді ПДФО сплачується з усієї суми отриманого доходу.
Звертаємо увагу читачів МіpСовeтов на те, що є платники податків, які повинні сплачувати ПДФО самостійно, відповідно до положень статей 214, 227, 228 Кодексу.
До них відносяться:
Необхідно диференціювати всі свої доходи за всіма ставками оподаткування з урахуванням статей 225, 208, 209, 217, 223 НК РФ (визначити, «який дохід - за якою ставкою», підсумовуючи по одній і тій же ставці) і використовувати для кожної податкової ставки формули :
ПДФО (руб) = Дохід по даній податковій базі (руб) x Податкова ставка (частка, якщо 13% - 0,13)
Сумарний ПДФО = ПДФО (9%) + ПДФО (13%) + ПДФО (15%) + ПДФО (30%) + ПДФО (35%).
Для самостійної сплати ПДФО слід заповнити податкову декларацію (стандартна форма податкової звітності 3-ПДФО) за підсумками податкового року. Якщо ж отримані разові доходи, наприклад, на ниві фрілансу, то необхідно їх також вказати.
Форма 3-ПДФО є бланк з 19 аркушів, заповнювати її можна самостійно за зразками, представленими в ИФНС або звернутися за допомогою до фірм, які за помірну плату (зазвичай 100-300 рублів) заповнять бланк і допоможуть розібратися в ваших доходах. Існує ряд програм (1С - платна, 1С Гроші - безкоштовна версія для домашнього використання), за допомогою яких можна також заповнити цю форму, що допоможе скоротити кількість можливих помилок і роздрукувати на принтері заповнену форму.
Сторінки заповненої форми обов`язково повинні бути пронумеровані. Здається декларація платником податків або його представником за дорученням в ИФНС за місцем реєстрації. До декларації можна при необхідності додати документи, що підтверджують доходи, разом з їх переліком.
Якщо податки сплачуються з доходів, з яких ваші податкові агенти не втримали їх, то податки сплачуються «двома траншами» рівними частками: пізніше 30 днів від дати отримання податкового повідомлення і не пізніше 30 днів після першої сплати.
При цьому позовна давність по оплаті ПДФО становить 3 роки. Це означає, що протягом наступних трьох років, після звітного періоду податкові органи можуть провести перевірку і накласти штраф за несплату ПДФО. За фактом такі перевірки можливі при надходженні заявки до податкової інспекції, наприклад, від банку, в якому ви обслуговуєтеся або від іншого громадянина. Читачі МірСoветов повинні розуміти, що банки, як правило, повідомляють тільки про підозрілих надходженнях і великих сумах. Значення великої суми знову ж щодо і буде визначатися в порівнянні з середніми сумами надходжень на ваш рахунок. Доходи ж, які нічим не підтверджуються (готівкові, оплачені без письмових документів і свідків) неможливо відстежити і перевірити, оплата по ним ПДФО залишається на совісті платника податків.
Що таке ПДФО
ПДФО - це податок з доходів громадянина, одержаних протягом деякого звітного періоду. Платять його всі громадяни (резиденти) країни і нерезиденти - іноземці, які отримали доходи в нашій країні.За відповідною статтею НК РФ (ст. 207) податковим резидентом визнається будь-яка фізична особа, що фактично перебувають в країні не менше ніж 183 календарних дня безперервно протягом 12 місяців.
Але ценз вікової або осілості робить обличчя автоматично платником ПДФО. Громадянство РФ і місце реєстрації не має великого значення для статусу податкового резидента країни: податковим резидентом може бути і іноземець, і особа без громадянства, якщо воно отримало доходи в РФ.
Незалежно від того, скільки часу провів людина в РФ, резидентами НК РФ визнає всіх наших військових, службовців за кордоном і співробітників органів влади та місцевого самоврядування, які відряджені для роботи за межі Російської Федерації.
У НК РФ наведений (стаття 208) відкритий список доходів, з яких сплачується ПДФО. У цьому списку - дивіденди, відсотки, страхові виплати, гонорари, продаж або оренда майна, частки в статутному капіталі та акції, винагороди та інші доходи. Він неповний і тому є відкритим. Наприклад, доходи від розвивається фрілансу повинні потрапити в цей список, і фрілансер зобов`язаний сплачувати податки з усіх доходів, отриманих як на біржі фрілансу, так і в індивідуальному порядку.
У відповідній статті Кодексу (ст. 217) дан закритий список доходів, що не враховуються при сплаті податків. У нього включені: державні допомоги по вагітності та пологах- догляду за хворим дитиною-пенсіі- все компенсації за законами і нормами РФ-аліменти на дітей або батьків-витрати на лікування-доходи від операцій між родственнікамі- матеріальна допомога-гранти- доходи від зовнішньоторговельних операцій та інші доходи.
Податковий період (проміжок часу для сплати податків, в його кінці) - рік. Якщо ПДФО сплачується до бюджету податковим агентом (роботодавцем), то дата зворотного відліку податкового періоду - це дата сплати податку з доходу. Якщо ПДФО сплачується фізичною особою самостійно, то ця дата - 1 січня наступного за минулим періодом року.
Скільки і кому платити податки з доходів (ПДФО)
Ставки ПДФО встановлюються по-різному (стаття 224 Кодексу):- 9% - якщо обкладаються дивіденди, відсотки за іпотечними облігаціями та сертифікатами (емітованими до 01.01.2007) -
- 13% - якщо оподатковуються доходи фізичної особи, що є податковим резидентом РФ-
- 15% - якщо обкладаються дивіденди, отримані фізособою (податковий резидент) від юридичної особи (не податкові резидент) -
- 30% - якщо оподатковуються доходи фізичної особи, яка не податкового резидента (виняток - пайова участь у російської організації, в цьому випадку - 15%) -
- 35% - якщо обкладаються виграші, призи, процентні доходи, що перевищують встановлені ставки і межі банків (в тому числі, в іноземній валюті та термінові пенсійні вклади) та ін.
Якщо ж ви отримуєте інші доходи (наприклад, здаєте в оренду квартиру, отримали гонорар), то тоді ПДФО сплачується з усієї суми отриманого доходу.
Звертаємо увагу читачів МіpСовeтов на те, що є платники податків, які повинні сплачувати ПДФО самостійно, відповідно до положень статей 214, 227, 228 Кодексу.
До них відносяться:
- нотаріуси, адвокати, приватно практикуючі (податком обкладаються всі доходи від приватної практики) -
- винагороду за договором цивільно-правового або ж трудового характеру (в тому числі, договір найму або оренди), які були укладені з фізичною або юридичною особою, яка не є податковим агентом-
- дохід від реалізації фізичною особою майна або майнових прав, які перебувають в його особистій власності-
- виграші в іграх, заснованих на ризику (в тому числі, в ігрові автомати) -
- винагороди законним спадкоємцям права авторів наукових, літературних творів, предметів мистецтва (включаючи і авторів винаходів) -
- подарунки від фізичних осіб (крім ІП і підпадають під статтю 217, п. 18.1) -
- будь-які інші доходи, з яких ваші податкові агенти до цього не втримали або не змогли утримати ПДФО (в тому числі, доходи від цінних паперів і операцій, операцій з ними).
- Наприклад, якщо неповнолітній платник податків отримав подарунок, оподатковуваний ПДФО, то сплатити податок повинен його законний представник (батько, усиновитель, опікун або піклувальник).
Необхідно диференціювати всі свої доходи за всіма ставками оподаткування з урахуванням статей 225, 208, 209, 217, 223 НК РФ (визначити, «який дохід - за якою ставкою», підсумовуючи по одній і тій же ставці) і використовувати для кожної податкової ставки формули :
ПДФО (руб) = Дохід по даній податковій базі (руб) x Податкова ставка (частка, якщо 13% - 0,13)
Сумарний ПДФО = ПДФО (9%) + ПДФО (13%) + ПДФО (15%) + ПДФО (30%) + ПДФО (35%).
Як платити ПДФО
Для самостійної сплати ПДФО слід заповнити податкову декларацію (стандартна форма податкової звітності 3-ПДФО) за підсумками податкового року. Якщо ж отримані разові доходи, наприклад, на ниві фрілансу, то необхідно їх також вказати. Форма 3-ПДФО є бланк з 19 аркушів, заповнювати її можна самостійно за зразками, представленими в ИФНС або звернутися за допомогою до фірм, які за помірну плату (зазвичай 100-300 рублів) заповнять бланк і допоможуть розібратися в ваших доходах. Існує ряд програм (1С - платна, 1С Гроші - безкоштовна версія для домашнього використання), за допомогою яких можна також заповнити цю форму, що допоможе скоротити кількість можливих помилок і роздрукувати на принтері заповнену форму.
Сторінки заповненої форми обов`язково повинні бути пронумеровані. Здається декларація платником податків або його представником за дорученням в ИФНС за місцем реєстрації. До декларації можна при необхідності додати документи, що підтверджують доходи, разом з їх переліком.
Терміни оплати
Момент припинення виплат визначається НК РФ не зовсім чітко. Зазвичай він визначається самим платником податків. Термін сплати податків - пізніше 15 липня після минулого податкового періоду.Якщо податки сплачуються з доходів, з яких ваші податкові агенти не втримали їх, то податки сплачуються «двома траншами» рівними частками: пізніше 30 днів від дати отримання податкового повідомлення і не пізніше 30 днів після першої сплати.
При цьому позовна давність по оплаті ПДФО становить 3 роки. Це означає, що протягом наступних трьох років, після звітного періоду податкові органи можуть провести перевірку і накласти штраф за несплату ПДФО. За фактом такі перевірки можливі при надходженні заявки до податкової інспекції, наприклад, від банку, в якому ви обслуговуєтеся або від іншого громадянина. Читачі МірСoветов повинні розуміти, що банки, як правило, повідомляють тільки про підозрілих надходженнях і великих сумах. Значення великої суми знову ж щодо і буде визначатися в порівнянні з середніми сумами надходжень на ваш рахунок. Доходи ж, які нічим не підтверджуються (готівкові, оплачені без письмових документів і свідків) неможливо відстежити і перевірити, оплата по ним ПДФО залишається на совісті платника податків.
Поділитися в соц мережах:
Схожі
