Яку систему оподаткування вибрати для ип?
При оформленні індивідуального підприємництва перед кожним бізнесменів встає важливе питання щодо вибору системи оподаткування. Для визначення оптимального варіанту слід вивчити особливості всіх систем, регламентованих на законодавчому рівні.
Загальна система оподаткування
Використання загальної системи оподаткування відбувається автоматично, якщо в процесі реєстрації підприємцем не був вибраний інший варіант. ОСНО відрізняється істотними труднощами в порівнянні з іншими системами оподаткування.
В обов`язки підприємця входить ведення бухгалтерського обліку та сплата всіх загальних податків, включаючи ПДВ, ПДФО та податок на майно. Тому ІП повинен володіти відповідними знаннями або ж регулярно користуватися допомогою досвідченого бухгалтера, що спричинить за собою додаткові витрати.
Але незважаючи на недоліки ОСНО є обдуманим вибором багатьох підприємців. Це обумовлено характером співпраці з контрагентами, які працюють з ПДВ і висуває такі ж вимоги до ВП.
Особливості вибору спрощеної системи оподаткування
На етапі реєстрації кожен ІП має право добровільно вибрати спрощену систему оподаткування. При цьому обов`язковим етапом є повідомлення уповноваженого підрозділу ФСП щодо вибору підприємцем ССО.
В умовах діяльності за ССО істотно знижується фінансове навантаження. Так, підприємцю не потрібно сплачувати податки на додану вартість, доходи фізичних осіб та майно. Сплата єдиного податку здійснюється щоквартально.
До того ж зменшення загальних розмірів податку можливо за рахунок страхових внесків. В обов`язки ІП входить і щорічне надання податкових декларацій.
Перелік безспірних переваг ССО складається з низьких податкових ставок, простоти ведення податкового і бухгалтерського обліку. Але не всі ІП мають можливість переходу на «спрощенку», тому для початку варто ознайомитися з тими видами діяльності, в яких ССО є неприпустимою.
Повний список представлений в Податковому кодексі РФ. Також важливо враховувати обсяги річного прибутку, адже перевищення встановлених меж не дозволяє підприємцю переходити на ССО.
При використанні ССО багато підприємців відзначають все ж деякі недоліки. Так, в умовах неможливою реалізації товарів і послуг з ПДВ істотно звужується коло потенційних контрагентів. Також часто доводиться працювати з використанням контрольно-касового апарату або бланків суворої звітності.
Єдиний податок на поставлений дохід
У підприємця є можливість вибрати або перейти на ЕНВД, якщо його зайнятість порівнянна з видами діяльності, перерахованими в Податковому кодексі РФ ст. 246.26 п.2. Сплата податку в цьому випадку здійснюється щоквартально, а його сума визначається кількістю працівників і обсягами торгової площі.
Як і в попередньому випадку, на ЕНВД підприємець звільняється від сплати податків на додану вартість, доходи фізичних осіб та майно. Але далеко не кожен ІП може перейти на зазначену систему, адже в облік береться не тільки вид діяльності, але і комплекс фізичних показників.
До того ж дана система оподаткування може бути застосована не на всіх територіях. Для з`ясування можливості переходу на ЕНВД слід звернутися до податкових органів в області реєстрації ВП.
А ось відмінні переваги полягають в низьких податкових ставках і простоті розрахунків податкового навантаження і ведення бухгалтерського обліку. У ІП також існує можливість зменшити розміри єдиного податку за рахунок страхових внесків, які він сплачує за всіх співробітників, включаючи себе.
Істотним недоліком переходу на ЕНВД може стати зобов`язання сплати єдиного податку незалежно від фінансових показників діяльності.
Патентне оподаткування
Патентна система оподаткування була розроблена спеціально для ІП і не може бути використана підприємцями, економічна діяльність яких зареєстрована в інших організаційних формах.
Можна виділити кілька схожих аспектів між ЕНВД і патентної системою оподаткування. Так, остання також поширюється тільки на певні види діяльності. При цьому підприємцю не потрібно щокварталу сплачувати податки і виробляти розрахунок податкових навантажень із застосуванням встановлених формул.
Оформляється таке оподаткування за допомогою придбання підприємцем патенту строком дії від одного місяця до року. Від підприємця потрібно тільки своєчасна оплата патенту без подання декларацій в ФСП. При цьому не існує можливості зменшити вартість патенту за допомогою страхових внесків.
Отже, при виборі тієї чи іншої системи оподаткування слід керуватися оцінкою планованих доходів, приблизною величиною витрат і можливістю їх підтвердження звітною документацією.
