Які документи потрібні для податкового вирахування за навчання?
Законодавством РФ передбачено велику кількість підстав для отримання громадянами податкових відрахувань (повернення ПДФО, який сплачено до бюджету, - в межах, встановлених в регулюючих джерелах права). У числі таких - проходження навчальних програм у відповідних установах - вузах, ліцеях та т. Д. Які документи потрібні для податкового вирахування за навчання?
Ми можемо розглянути дане питання в таких аспектах:
- Особливості вирахування за навчання
- Специфіка документів для отримання вирахування за навчання
- Форми, довідки, заяви
- Посвідчення особи
- Документи на підтвердження навчання і його оплати
- Відрахування за навчання дітей
Вивчимо відмічені пункти докладніше.
Особливості вирахування за навчання
Податкові відрахування за навчання відносяться до категорії соціальних. Їх виплата регулюється статтею 219 НК РФ. Відповідно до положень законодавства, громадянин має право розраховувати на відрахування, які обчислюються на базі:
- сум, сплачених за своє навчання за програмами будь-якого типу в освітніх установах, що мають ліцензію, але не більше 120 тис. руб. на рік;
- сум, сплачених за навчання дітей до 24 років або громадян до 18 років, щодо яких оформлено опікунство, - в ліцензованих освітні установи по очній формі, але не більше 50 тис. руб. в рік на кожну дитину (при цьому дана величина ділиться на обох батьків).
Фактична величина відрахування за навчання, як і у випадку з будь-якими іншими типами відповідних податкових компенсацій, становить 13% від витрат. При цьому дана привілей надається тільки в тому випадку, якщо громадянин оплатив навчання - своє або дітей - за рахунок власних коштів. Якщо був використаний, наприклад, материнський капітал, то право на відрахування не може бути реалізовано.
Таким чином, виходячи з логіки законодавства, для оформлення податкової привілеї, про яку йде мова, громадянин повинен підготувати документи, що підтверджують:
- факт, що він або його діти навчалися в ліцензованому навчальному закладі в такий-то період;
- факт оплати послуг відповідної установи.
Відео: Як заповнити форму 3 ПДФО і отримати податкове вирахування за навчання
Вивчимо сутність даних документів, а також інших джерел, необхідних для оформлення вирахування, докладніше.
Специфіка документів для отримання вирахування за навчання
Документи для податкового вирахування за навчання можна класифікувати на кілька категорій:
- передбачені законодавством форми, довідки та заяви для Федеральної податкової служби - ФНС (відомства, з яким здійснюється взаємодія громадян з питань повернення податків);
- документи, що засвідчують особу заявника на відрахування;
- джерела, які підтверджують факт навчання в ліцензованому установі і оплати наданих освітніх послуг (виходячи з логіки законодавства - як ми зазначили вище).
При цьому списки документів для оформлення громадянином вирахування за навчання себе та за дітей можуть мати деякі відмінності. Вивчимо специфіку відповідних джерел докладніше.
Форми, довідки, заяви
Для оформлення будь-якого податкового вирахування громадянин повинен надати в ФНС два найважливіших документи - довідку за формою 2-ПДФО, а також декларацію 3-ПДФО. У першому джерелі фіксується зарплата, одержувана при офіційному працевлаштуванні. У другому - відображаються всі доходи, які отримувала людина протягом року. Довідку 2-ПДФО видає роботодавець, декларацію 3-ПДФО дозволяється заповнити самостійно (зі зразком готового документа можна ознайомитися тут - https://verni-nalog.ru/files/3ndfl-obuchenie-primer-2014.pdf).
Серед необхідних для оформлення вирахування джерел - заява за встановленою формою (зразок його заповнення можна завантажити тут - https://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-obuchenie.doc). У ньому повинні бути зафіксовані персональні дані громадянина, суть звернення в ФНС, відомості про КБК, ОКТМО (їх слід уточнити в конкретному підрозділі податкової служби, куди звертається людина) і реквізити банківського рахунку, на який відомство згодом буде перераховувати відрахування.
Відео: Як отримати податкове вирахування 13% за навчання
Посвідчення особи
За документ, що посвідчує особу при взаємодії з ФНС, в більшості випадків використовується загальногромадянський паспорт заявника на відрахування. Необхідно зробити ксерокопію двох його розворотів - першої сторінки з персональними даними громадянина, а також тієї, де відображаються дані про прописку, - і завірити її нотаріально. Копія паспорта буде входити в загальний комплект документів на відрахування. З собою в ФНС потрібно взяти також оригінал основного документа, що посвідчує особу громадянина РФ.
Відео: Повернення податку за навчання
Документи на підтвердження навчання і його оплати
У числі головних джерел в рамках даної категорії - договір заявника з навчальним закладом. У ньому найчастіше фіксується вартість проходження навчальних програм. У ФНС необхідно надати нотаріально завірену копію даного документа. У деяких випадках до договору додаються додаткові угоди (наприклад, в них можуть фіксуватися нові фінансові умови навчання, якщо вартість послуг освітнього закладу зросла відносно цифр, спочатку зазначених в контракті).
Інший найважливіший джерело, який буде вимагати ФНС, - нотаріально завірена копія ліцензії навчального закладу. Але якщо в договорі, про який ми сказали вище, є реквізити відповідного дозвільного документа на здійснення освітньої діяльності організації - вона не потрібна.
Незважаючи на те що в договорі на навчання і додаткових угодах до нього фіксується вартість проходження людиною відповідних програм, в ФНС буде необхідно надати чеки або квитанції, які підтверджують факт оплати громадянином послуг освітньої установи. Вони можуть бути видані банком або касою навчального закладу.
Відрахування за навчання дітей
Вище ми відзначили, що оформлення вирахування за навчання себе та дітей характеризується деякими відмінностями в аспекті наданих документів. Якщо людина розраховує отримати відповідну податкову привілей за дітей, то базовий комплект джерел, які необхідно мати при зверненні в ФНС, буде тим же. Але він повинен бути доповнений такими джерелами:
Відео: Податкові відрахування за навчання
- копії свідоцтв про народження кожної дитини;
- довідка, видана освітньою організацією, яка підтверджує той факт, що діти вчилися очно (якщо в договорі це зазначено - вона не потрібна);
- копія свідоцтва про укладення шлюбу (якщо договір на навчання укладав один батько, а відрахування отримує інший).
Зібрані документи можна подавати в ФНС в будь-який день року, що настає за тим, коли громадянин або його діти проходили навчання. До слова, нотаріальному заявою копій джерел є альтернатива. Заявник на відрахування здатний сам засвідчити їх справжність. Для цього йому потрібно на всіх сторінках відксерокопіювати документів проставити напис «Копія вірна», нижче - підписатися з розшифровкою і вказати дату.
