damporadu.ru

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири?

Законодавство РФ дозволяє громадянам повертати значну частину витрат, які пов`язані з придбанням житла, в рамках податкових відрахувань. Яка специфіка даного механізму? Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири?

Для початку варто конкретизувати термінологію. Під «податковими відрахуваннями» прийнято розуміти механізми, за допомогою яких громадянин має право не сплачувати передбачені законодавством збори в казну (в більшості випадків - це податок на доходи фізосіб, ПДФО) або ж законним чином повертати вже перераховані державі кошти. Підстав для їх реалізації в РФ досить багато. У числі найбільш затребуваних - розглянутий тип вирахування.

Зміст статті

Купивши квартиру, громадянин може, таким чином, звернувшись у Федеральну податкову службу, розраховувати:

  • на повернення сплачених за певний період зборів в казну (зазвичай - податковий рік, іноді - кілька місяців);
  • на те, щоб легально не перераховувати протягом встановленого терміну податки з зарплати.

Практику оформлення вирахування ми можемо досліджувати в двох ключових аспектах:

  • визначення суми компенсації;
  • вибір оптимального способу отримання вирахування.

Розглянемо їх докладніше.

сума вирахування

Законодавство РФ дозволяє громадянам отримувати відрахування, що співвідноситься з трьома основними показниками:

  • вартість купленої квартири;
  • витрати на ремонт (якщо він проведений новим власником);
  • відсотки, сплачені банку по іпотеці (якщо відповідний кредит на покупку квартири оформлений).

Вивчимо то, як обчислюється сума відрахування в кожному випадку.

Сума вирахування на основі вартості квартири

Коли громадянин купує житло, то він - за рахунок особистих коштів або ж, частково або повністю, за рахунок іпотечного кредиту - виплачує вартість квартири продавцю. Відповідна сума фігурує в договорі купівлі-продажу. Ця цифра і буде основою для обчислення вирахування: він дорівнює 13% від грошової величини, про яку йде мова, але не більше ніж встановлений законом граничне значення в 260 тис. Руб.

Якщо, наприклад, громадянин придбав квартиру, вказавши в договорі угоди з продавцем суму, рівну 1 млн 200 тис. Руб., То компенсації підлягає 13% від цієї величини, тобто 156 тис. Руб.

У свою чергу, якщо вартість нерухомості відповідно до договору - 3 млн руб., То в цьому випадку задіюється друга частина «формули», що передбачає обмеження в 260 тис. Руб. Якби воно не було встановлено законодавством, то відрахування теоретично становив би 390 тис. Руб. Але в даному випадку - тільки покладені 260 тис. Руб.

Величина відрахування на основі витрат на ремонт

Громадянин, купуючи житло, нерідко приймає рішення зробити в ньому ремонт. Буває, що витрати, пов`язані з ним, можна порівняти з вартістю квартири. Але незалежно від їх величини відповідні суми можуть бути включені в компенсацію.

як отримати податкове вирахування при купівлі квартири



«Формула» тут та сама, що і у випадку з витратами на придбання самої квартири. Компенсації з казни підлягає 13% від витрат, але не більше 260 тис. Руб.

Слід зазначити, що зазначена сума - гранична одночасно для витрат перших двох типів: з оплати вартості квартири і по ремонту. Якщо ціна нерухомості перевищує 2 млн руб., То граничний згідно із законом відрахування в цьому випадку - 260 тис. Руб. - вичерпується повністю, і витрати на ремонт в основу його обчислення включити вже не можна. Але якщо громадянин віддав продавцеві житла 1 млн 700 тис. Руб., На підставі яких він може отримати компенсацію в розмірі 211 тис. Руб., То що залишилися за законом 49 тис. Руб. допустимо розрахувати на основі витрат на ремонт - якщо вони були.

Сума вирахування за рахунок іпотечних відсотків

Якщо людина придбала квартиру, заплативши за неї повністю або частково за рахунок іпотечного кредиту, то на основі відсотків, сплачуваних банку, також може бути обчислений відрахування, що підлягає компенсації з державної скарбниці.

«Формула» тут схожа на ту, що задіюється в двох попередніх сценаріях. Людина має право розраховувати, таким чином, на 13% від відсотків, які сплачені банку. Однак, на відміну від вирахування, що обчислюється на основі одноразових витрат при покупці квартири або при проведенні ремонту, визначення суми компенсації залежить від фактичних платежів банку в прив`язці до податкового періоду - календарного року або кількості місяців, поки йшли розрахунки по кредиту.

Якщо, наприклад, за 2013 рік людина перерахував фінансовій установі відсотки на суму 400 тис. Руб., То він має право розраховувати на компенсацію в розмірі 13% від них, тобто 52 тис. Руб. Якщо в 2014 році громадянин заплатив банку 300 тис., То відрахування в цьому випадку складе 39 тис. Руб.

Гранична сума компенсації на основі іпотечних відсотків - і в цьому специфіка регулюючого законодавства - залежить від року, в який громадянин юридично оформив право власності на нерухомість. Якщо він це зробив до 2014 року, то величина відрахування за відповідним підставою не обмежена нічим. Якщо в 2014-му або пізніше - то гранична сума компенсації - 360 тис. Руб.

Регулююча норма закону, за якою права платника податків мають зазначену несхожість, безпосереднім чином стосується максимальної величини вирахування також за двома іншими підставами. Погляньмо на цей аспект докладніше - він дуже важливий.

фактор реформи



У 2013 році до Податкового кодексу РФ були внесені поправки, за якими істотно змінилися умови виплати відрахувань при купівлі житла. Що було до нововведень:

  • людина мала право оформляти відрахування тільки з 1 об`єкта нерухомості;
  • гранична сума компенсації за іпотечними процентами була обмежена.

На практиці це означало, що громадянин, який купив квартиру, ціна якої була недостатньо висока для отримання максимальної величини вирахування в 260 тис. Руб., Не мав можливості отримати зазначену суму за рахунок наступних угод з придбання нерухомості. Якщо, як варіант, відрахування по квартирі вартістю 1 млн 700 тис. Руб. становив 211 тис., то передбачений законом залишок - 49 тис. - людина повернути вже не міг (якщо не було витрат на ремонт), навіть якщо після цього купував інше житло. Правда, якщо він оформляв іпотеку, то потенційно опинявся в істотному виграші - з відсотків можна було повертати суми без обмежень.

Відео: 3 ПДФО і Іпотека. Як отримати податкове вирахування з відсотків по іпотеці. Повернення 13%

У свою чергу, після внесення змін до законодавства, які вступили в силу з 2014 року, громадяни отримали можливість оформляти компенсацію з будь-якої кількості квартир - поки вона в сукупності не досягне 260 тис. Руб., Але одночасно з цим була встановлена гранична величина компенсації по іпотечними процентами - 360 тис. руб. Відзначимо, що отримувати дану суму закон дозволяє тільки з однієї купленої квартири.

Чи можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири в Відповідно до нових правил, якщо угода з продавцем оформлена до внесення зазначених поправок в НК РФ? Закон в даному випадку не передбачає зворотної сили дії. Якщо громадянин оформив квартиру у власність до того, як поправки в НК РФ вступили в силу, - тобто до кінця 2013 року, то відносно його житла зберегли актуальність старі правила. Як тільки він зробить перший запит в ФНС по отриманню компенсації з даного об`єкта нерухомості, то зможе отримати суму, що не перевищує 13% від його вартості, навіть якщо вона менше, ніж гранична за законом величина в 260 тис. Руб. Разом з тим громадянин не матиме обмежень по відрахуванню на основі відсотків банку (якщо оформлена іпотека).

Отже, якщо людина купила квартиру до 2014 року, то він може:

  • одержати відрахування, виходячи з вартості житла за договором купівлі-продажу, а також на основі витрат на ремонт в розмірі до 260 тис. рублів;
  • оформляти компенсації по сплаті іпотечних відсотків - поки не розрахується з банком.

Якщо житло придбане після 2014 року, то його власник може:

  • одержати відрахування, виходячи з вартості квартири за договором і витрат на ремонт, а якщо він буде менше 260 тис. руб., то перенести залишок на наступні операції з купівлі-продажу нерухомості;
  • оформляти засновані на процентних платежах компенсації - поки їх загальна сума не досягне 360 тис. руб. або до моменту закінчення розрахунків з банком.

Способи оформлення вирахування

З максимальною сумою податкової компенсації ми визначилися. Розглянемо тепер те, яким чином можна одержати відрахування, з якою періодичністю і в яких розмірах він виплачується. Як ми відзначили на початку статті, є 2 схеми реалізації передбаченого законами РФ відповідного права на компенсацію:

  • у вигляді повернення податкових платежів з казни;
  • за допомогою законної несплати відповідних зборів державі.

Які особливості кожної з них?

Відрахування у вигляді повернення

Перша схема передбачає, що громадянин 1 раз в рік може, звертаючись в ФНС, отримувати в рамках вирахування одноразову виплату. Її величина буде дорівнює зборів в казну, сплачених людиною за відповідний податковий період. У більшості випадків їх формує ПДФО, що утримується:

  • з зарплати;
  • з продажу майна;
  • зі здачі житла в оренду;
  • з інших підстав, передбачених НК РФ.

Ставка відповідного податку - 13%. Таким чином, заробивши, наприклад, 350 тис. Руб. за 2014 рік, людина зможе оформити відрахування на суму в 45 тис. 500 рублів, оскільки рівно стільки він або його роботодавець сплатили в казну у вигляді ПДФО. Для того щоб отримати компенсацію в рамках даної схеми, громадянин може в 2015 році в будь-який робочий день звернутися в ФНС з відповідним запитом. (Або 2016, 2017-го ...)

Якщо обчислення вирахування передбачається на основі вартості житла, то потрібно буде надати в податкову службу наступний комплект документів:

  • заяву (можна завантажити тут: https://nalog.ru/html/sites/new.nalog.ru/docs/nalogi/nalog_na_dohody%20fl/_ndfl.pdf);
  • декларацію за формою 3-ПДФО (можна заповнити самостійно, скачавши бланк тут: https://3-ndfl.info/download/);
  • довідку 2-ПДФО (слід запросити в бухгалтерії);
  • копії: договору купівлі-продажу квартири, свідоцтва про право власності;
  • документи, що підтверджують розрахунки між продавцем і покупцем квартири;
  • при обліку витрат на ремонт: що підтверджують їх квитанції і чеки.

Відео: Податкові відрахування при покупці квартири

Якщо обчислення вирахування передбачається також за рахунок сплачених банку відсотків (або при використанні тільки цього підстави), то знадобляться:

  • копія кредитного договору;
  • графік погашення позики (основної суми та відсотків - окремо);
  • документи, що підтверджують платежі по кредиту протягом податкового періоду.

При візиті в ФНС потрібно взяти також паспорт та оригінали всіх перерахованих вище копій документів (крім квитанцій - ФНС не важлива їх форма). Протягом 3 місяців після прийому заяви відомство повинне буде перерахувати повернення ПДФО на банківські реквізити, зазначені громадянином.

Наступний відрахування людина зуміє отримати тільки через рік - в сумі, також рівній перерахованим в казну податків, і за умови, що вона не буде перевищувати встановлені законом межі компенсацій з урахуванням попередніх виплат. При досить великих доходи громадянина (або при низькій вартості квартири) всю суму вирахування теоретично можна отримати і в перший рік обігу в ФНС.

Відрахування у вигляді несплати податку

Інший ймовірний сценарій реалізації права на податкову компенсацію передбачає, що людина, отримуючи щомісячну зарплату, матиме можливість законним чином не віддавати з неї ПДФО в казну. Наприклад, якщо оклад громадянина - 30 тис. Руб. в місяць, то він буде перераховуватися йому «чистим», без утримання 13% на користь держави.

Відео: Скільки раз можна отримати податкове вирахування при купівлі квартири

Подібна преференція діє з моменту її оформлення і до кінця податкового року (або поки людина не звільниться з поточного місця роботи) за умови, що не вичерпані максимальні суми виплат по передбачених законом підстав. Право на податкове вирахування в рамках даної схеми реалізується в кілька етапів.

Спочатку громадянину потрібно звернутися в ФНС з проханням надати повідомлення, яке підтверджує, що ПДФО може законним ніяк не утримуватися його роботодавцем з зарплати. У відомство необхідно надати ті ж документи, що і при першому сценарії, за винятком декларації 3-ПДФО і довідки 2-ПДФО - вони не потрібні. Також заяву в ФНС буде складатися за іншою формою (зразок можна скачати тут: https://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-imuwestvenniy-vychet-podtverzhdenie.doc).

Протягом 30 днів після звернення громадянина відомство повинне буде надіслати на його адресу повідомлення, про який йде мова. Даний документ потрібно буде надати роботодавцю, супроводивши заявою за встановленою формою (зразок - тут https://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc).

Відзначимо, що схеми, розглянуті нами, допустимо комбінувати. Наприклад, якщо людина оформив повідомлення для роботодавця тільки у вересні 2014 року, то в 2015 році він може отримати одноразовий відрахування в рамках першого сценарію - за доходи з січня по серпень.


Поділитися в соц мережах:

Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Схожі
» » Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири?