Що вигідніше: ип або ооо?
У числі найпоширеніших організаційно-правових форм ведення бізнесу в РФ - ІП (індивідуальний підприємець) і ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю). Але що вигідніше: ІП або ТОВ?
- Що значить «вигідніше»?
- ІП або ТОВ: що вигідніше?
- Коли капіталізація вище: при ІП або ТОВ?
- Коли витрати менше: при ІП або ТОВ?
- Коли податки нижче: при ІП або ТОВ?
- Коли витрати на держреєстрацію і підтримання статусу нижче: при ІП або ТОВ?
- Коли економічні ризики нижче: при ІП або ТОВ?
Розглянути це питання ми можемо в таких основних аспектах:
Відео: Що Краще ІП або ТОВ? [# ЕстьОтвет | Випуск №18]
- критерії вигоди тієї чи іншої організаційно-правової форми бізнесу;
- особливості ІП, ТОВ і їх співвіднесення з відповідними критеріями вигоди.
Вивчимо їх докладніше.
Що значить «вигідніше»?
Для початку визначимося з тим, що слід вкладати в поняття «вигідніше», розглядаючи ІП або ТОВ як можливі форми ведення бізнесу.
Під зазначеним терміном багато підприємців розуміють рівень капіталізації своєї фірми. Даний параметр здатний складатися з таких компонентів, як виручка, кредити або інвестиції. Основне джерело надходження виручки - це продажу (товарів, послуг, продукції, що випускається організацією). Інвестиції можна отримувати, передаючи партнеру частку в бізнесі або виконуючи якісь зобов`язання перед ним в обмін на фінансові надходження. Кредити найчастіше видають банки.
Величина витрат - також значимий аспект «вигідності» бізнесу. Чим вони нижче, тим, відповідно, вище прибуток компанії. Для багатьох підприємців саме вона є найважливішим критерієм «вигідності». Ключові статті витрат приватних компаній - це зарплата персоналу, оплата праці підрядників, закупівля сировини, оренда виробничих приміщень і т. Д.
У багатьох випадках важливий такий критерій прибутковості організації, як схема оподаткування. Відзначимо, однак, що один з ключових показників ефективності бізнесу - EBITDA - завжди визначається до сплати фірмою всіх необхідних податків. Тому підхід, за яким оподаткування вважається критерієм «вигоди», не надто поширений в бізнес-середовищі. Але для підприємців-початківців, для яких важлива чистий прибуток (а вона обчислюється, в свою чергу, за фактом сплати фірмою необхідних податків і зборів), відповідний параметр буде значущим.
Деякі підприємці - найчастіше, знову ж таки, початківці - порівнюють дві форми бізнесу, про які йде мова, з точки зору витрат, пов`язаних з державною реєстрацією, а також подальшим підтриманням відповідного статусу. Для великих бізнесів дані витрати, як правило, несуттєві, оскільки вони об`єктивно невеликі. Але ми все ж будемо враховувати цей критерій, адже він може бути важливий для невеликих фірм.
Багато підприємців співвідносять ІП та ТОВ з точки зору можливих економічних ризиків. Тобто, наприклад, якщо в країні настала фінансова криза - вони стануть очікувати, що вимушене невиконання контрактів буде супроводжуватися мінімальними фінансовими втратами. Вигідність тієї чи іншої форми ведення бізнесу може бути очевидною за всіма зазначеними вище критеріями, однак підприємець здатний прийняти рішення працювати в іншому статусі - так як економічні ризики в даному випадку, ймовірно, будуть нижчими.
Отже, припустимо сказати, що використання статусу ІП як форми бізнесу в будь-яких аспектах, відзначених нами, зумовлює більше «вигоди», ніж ТОВ, і навпаки? Спробуємо відповісти на це непросте питання.
ІП або ТОВ: що вигідніше?
Вивчимо співвіднесення особливостей зазначених форм ведення бізнесу з певними нами вище критеріями, а саме:
- масштабами капіталізації компанії;
- величиною витрат;
- податковим навантаженням;
- витратами на державну реєстрацію і підтримку статусу;
- економічними ризиками.
Коли капіталізація вище: при ІП або ТОВ?
Чи впливає на рівень капіталізації фірми то, чи є її засновник ІП або власником ТОВ? Все залежить від того, яке джерело капіталізації - виручку, кредити або інвестиції - варто вважати основним.
Можна відзначити, що формальних обмежень на доходи ні для ІП, ні для ТОВ законодавством не встановлено. Потенційно обидві форми бізнесу здатні приносити підприємцю більшу виручку.
Інша справа - підвищення капіталізації бізнесу за рахунок інвестицій. У загальному випадку взаємодія власника фірми з партнерами, готовими до фінансових вкладень, здійснюється шляхом уступки з його боку в їх користь частки у володінні компанією. ІП - правова форма, яка передбачає пайової володіння бізнесом. У свою чергу, немає ніяких проблем з тим, щоб оформити права інвестора на спільне володіння ТОВ.
Ще одне можливе джерело капіталізації бізнесу - кредити. Політика банків щодо пріоритетів у схваленні позик ІП або ТОВ дуже різниться. Деякі фінансові установи охочіше видають кредити індивідуальним підприємцям, інші - більш лояльні до господарським товариствам.
Отже, що стосується перспектив отримання виручки - зробити вибір між ІП або ТОВ складно. Відносно взаємодії підприємця з інвесторами - йому краще працювати в статусі власника господарського товариства. Щодо кредитів перевагу тій чи іншій правовій формі ведення бізнесу віддати також дуже важко.
Таким чином, вибирати ТОВ однозначно варто, якщо має бути залучення сторонніх інвесторів. У цьому випадку шанси на збільшення капіталізації компанії істотно виростуть.
Коли витрати менше: при ІП або ТОВ?
Ключові витрати фірми, які ми визначили вище, практично ніяк не залежать від того, чи є її власник ІП або засновником ТОВ. Індивідуальний підприємець платить зарплату співробітникам, розраховується з контрагентами і оплачує оренду виробничих приміщень точно за такими ж схемами, як і власник господарського товариства.
Коли податки нижче: при ІП або ТОВ?
Відносно схем оподаткування прямій залежності між тією, що обрана підприємцем, - наприклад, ССО, ЕНВД або ОСН - і конкретної організаційно-правовою формою бізнесу законодавство не встановлює. Якщо, наприклад, виручка ІП буде вище зафіксованих в законах величин, то він не зможе скористатися можливістю працювати при ССО - точно так само, як якщо б він володів ТОВ і досяг тих же цифр по оборотам.
Разом з тим специфіка ТОВ така, що грошові кошти, наприклад, виникли за рахунок виручки і розміщені на розрахунковому рахунку підприємства, власнику господарського товариства перевести в готівку набагато складніше, ніж індивідуальному підприємцю. Першому при виведенні коштів належить оформляти їх як дивіденди (і платити з них 13%). Другий може здійснювати "отримання готівки" без будь-яких додаткових виплат державі - так як податки вже обчислені з виручки.
В цілому з точки зору режиму оподаткування ІП кілька вигідніше, ніж ТОВ, - через більш простого висновку зароблених підприємством коштів з розрахункового рахунку.
Коли витрати на держреєстрацію і підтримання статусу нижче: при ІП або ТОВ?
Реєструвати ІП простіше - в тому числі і в аспекті потрібних фінансових вкладень. Це пояснюється тим, що для установи ТОВ необхідний, перш за все, статутний капітал - не менше 10 тис. Руб. У випадку з ІП таких витрат НЕ передбачається.
Відео: Що краще, вигідніше відкрити ІП або ТОВ: фрагмент відео
Разом з тим ТОВ може істотно вигравати у ІП в аспекті підтримки відповідного статусу - зареєстрованого державою бізнесу. Справа в тому, що індивідуальні підприємці, поки їх правовий статус активний, незалежно від наявності доходів повинні сплачувати за себе фіксовані внески до державних фондів - ПФР і ФФОМС. Власники ТОВ від такого зобов`язання звільнені.
Відзначимо, що головне в зазначеній схемі - не переплутати причину і наслідок. Якщо ІП не буде сплачувати внески в ПФР і ФФОМС, він не втратить свого статусу, проте держава в будь-якому випадку ініціює процедуру стягнення з нього відповідних грошових коштів. Але сам по собі статус ІП автоматично супроводжується необхідністю виконання підприємцем зобов`язань, про які йде мова.
Важливо також, що ІП здатні зменшувати базу оподаткування за рахунок внесків до державних фондів. Таким чином, якщо виручка на підприємстві пристойна, то зазначену фінансове навантаження, пов`язану з підтриманням статусу, підприємець може просто не помітити.
В даному компоненті «вигоди» обидві форми ведення бізнесу мають як переваги, так і недоліки. Якщо у ІП досить виручки, щоб він міг 100% внесків до ПФР і ФФОМС зарахувати в податки, то «вигідність» відповідної форми ведення бізнесу стане більш помітною.
Коли економічні ризики нижче: при ІП або ТОВ?
ІП, як ми зазначили вище, є не юридичним, а фізичною особою. Дана особливість зумовлює, насамперед, його особисту майнову відповідальність перед виникаючими зобов`язаннями. Якщо, наприклад, він не виконає будь-який контракт в силу кризи, то контрагент здатний стягнути з нього збитки, які покриються за рахунок власності, зареєстрованої на ВП.
У свою чергу, власник ТОВ (і це неважко помітити, поглянувши на розшифровку даної абревіатури) несе обмежену відповідальність за зобов`язаннями, а саме - в межах статутного капіталу фірми. Він може бути рівним, як ми зазначили вище, 10 тис. Руб. Контрагенти не зможуть стягнути з власника ТОВ коштів більше, ніж зафіксовано в статутному капіталі, в тому числі за рахунок його особистого майна - в разі невиконання контракту, як варіант, при кризі. Винятком можуть стати сценарії, при яких в судовому порядку встановлюється, що власник ТОВ допустив порушення договору навмисно, а не в силу кризових факторів.
У загальному випадку економічні ризики власника ІП, таким чином, вище, ніж при веденні бізнесу в формі ТОВ.
Отже, що вигідніше відкрити - ІП або ТОВ? Ми вивчили це питання з точки зору співвіднесення особливостей обох організаційно-правових форм ведення бізнесу з 5 критеріями «вигідності»: рівнем капіталізації, величиною витрат, податковим навантаженням, витратами на держреєстрацію і підтримання статусу, а також економічними ризиками.
Відносно рівня капіталізації деякий пріоритет можна віддати ТОВ. Все-таки бізнес - це діяльність, вести яку в багатьох випадках важко без зовнішньої фінансової допомоги у вигляді інвестицій. ІП отримати їх набагато складніше, тому що юридично підприємець нічого не зможе гарантувати партнеру, на відміну від власника ТОВ, що має право передати інвестору частку в бізнесі.
В аспекті співвіднесення витрат при роботі в тій чи іншій правовій формі - результат «нічийний». Зобов`язання, пов`язані з витратами бізнесу, IP або власники ТОВ виконують в цілому за схожими схемами.
Відносно податкового навантаження певні переваги є у ІП - так як підприємець має можливість виводити кошти з розрахункового рахунку без додаткових відрахувань державі.
Відео: Що краще, вигідніше відкрити ІП або ТОВ фрагмент відео
По видатках на держреєстрацію і підтримання статусу ІП, по всій видимості, ми також маємо право віддати пріоритет. ТОВ виграє у зазначеній правової форми бізнесу в одному випадку - якщо у підприємця немає доходів і йому доводиться платити фіксовані внески до державних фондів.
Економічні ризики інвестиційного проекту в загальному випадку вище, ніж у власників ТОВ, адже перші відповідають за зобов`язаннями майном, а другі - тільки тими засобами, які формують статутний капітал.
Підприємцю перед відкриттям бізнесу слід уважно проаналізувати ті критерії, які ми сьогодні виділили, і зіставити їх з очікуваною специфікою комерційних активностей в обраній сфері діяльності. Експерти вважають, що підприємцям-початківцям краще все-таки орієнтуватися на таку форму, як ІП, - в силу спрощеної реєстрації і легкості виведення виручки. У свою чергу, власникам великих фірм краще оформляти бізнес як ТОВ - в силу необхідності залучати інвестиції, а також з метою знизити економічні ризики, пов`язані з можливими кризами.
