Розрахунок ліміту каси

Положення Банку Росії від 12.10.2011 регламентує порядок визначення ліміту залишку грошових коштів. Згідно з цим нормативним актом, кожна організація зобов`язана встановлювати ліміт залишку грошових коштів в касі і дотримуватися його. Понадлімітні кошти повинні бути здані в банк. Це правило обумовлюється тим, що законодавство передбачило обов`язок підприємств і індивідуальних підприємців зберігати вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку.

Кожне підприємство визначає ліміт каси самостійно. Порядок розрахунку ліміту і виведена сума залишку готівки в касі підприємства оформляється розпорядженням або наказом керівника.

Розрахунок ліміту каси

Для розрахунку залишку готівки в касі будуть потрібні наступні показники:

1. Обсяг надходжень готівкових коштів за продані товари, надані послуги або виконані роботи, або виручка в рублях. Виручка визначається на підставі показників аналогічного, минулого періоду. Якщо показники минулого періоду з яких-небудь причин відсутні, то для розрахунку використовуються плановані показники.
2. Розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівкових коштів, або кількість днів в робочих днях. Згідно із законодавством розрахунковий період не може перевищувати 92 робочих дня.
3. Період часу між днями здачі в банк понадлімітних коштів. Даний період не може бути більше семи днів.

Ліміт залишку каси розраховується за формулою:

Відео: Розрахунок ліміту залишку каси

(Виручка / Розрахунковий період) х Період часу між днями здачі в банк готівки

Наприклад, виручка організації за аналогічний розрахунковий період минулого року склала 8 965 652 рубля. У розрахунковому періоді 85 робочих днів. Організація здає грошові кошти в банк раз на 4 дні.

Таким чином, ліміт залишку готівки в касі складе 421 913 рублів.

дотримання ліміту

Дотримання ліміту каси можна охарактеризувати як порівняння залишку готівки в касі підприємства з розрахованим лімітом каси. Дотримання ліміту каси можна автоматизувати за допомогою програмного продукту «1С: Бухгалтерія 8». Для цієї мети в даній програмі існує періодичний регістр «Ліміт залишку каси», розташований в меню «Каса».

У регістрі «Ліміт залишку каси» організація встановлює розрахований максимальний залишок грошових коштів в касі.

Після того, як ліміт каси встановлено, а всі відповідні документи проведені, організація може здійснювати перевірку дотримання ліміту каси автоматично. Для цього слід скористатися обробкою «Експрес-перевірка ведення обліку», яка знаходиться в меню «Звіти».

При натисканні на кнопку «Виконати перевірку» програма формує звіт про помилки, пов`язаних з веденням бухгалтерського обліку, в тому числі і про недоліки щодо дотримання максимальної суми залишку грошових коштів в касі підприємства. Крім цього, програма ілюструє, в які дні були допущені перевищення ліміту і вказує суми таких перевищень.

Відео: Каса та готівкові гроші

Зберігання в касі готівкових коштів, понад максимально допустимого залишку готівки не допускається. Цей факт вважається порушенням касової дисципліни. Понадлімітні кошти повинні бути здані на розрахунковий рахунок, відкритий в будь-якому банку. Однак не завжди виходить це зробити. Для того щоб уникнути штрафних санкцій за недотримання ліміту, понадлімітні кошти можна видати звіт, а потім внести в касу, як невитрачені кошти. Організації з великими оборотами можуть користуватися послугами інкасаторів. Це дозволить уникнути появи в касі понадлімітних коштів. Також слід пам`ятати, що законодавство передбачає зберігання в касі понадлімітних коштів, в дні виплати заробітної плати.