Чорна зарплата або біла: що вигідніше співробітнику
Відео: Зарплата: біла проти сірої. Право голосу
Вважається, що більшість роботодавців змушені платити сіру зарплату через нарахувань на неї. Тому часто виходить, що офіційно, у платіжній відомості відбивається її менша частина. А відчутна різниця між цифрою у відомості і сумою, яку працівник отримує на руки, видається йому в конверті. Donlcc розв`язав розібратися в тонкощах даного питання.
Вважається, що більшість роботодавців змушені платити сіру зарплату через нарахувань на неї. Тому часто виходить, що офіційно, у платіжній відомості відбивається її менша частина. А відчутна різниця між цифрою у відомості і сумою, яку працівник отримує на руки, видається йому в конверті.Так воно і є: зарплата працівника обходиться роботодавцю дорожче тієї суми, яку він вказує в відомості. І яка при повністю офіційних, білих розрахунках працівникові дістається не цілком.
Donlcc розв`язав допомогти читачам трохи розібратися в цих бухгалтерських тонкощах.
Розрахунок зарплати
На офіційний заробіток працівника нараховується два податки: прибутковий (офіційна назва - податок на доходи фізичних осіб, скорочено ПДФО) і єдиний соціальний податок (ЄСП).Перший, що становить 13% від свого заробітку, платить сам працівник. Причому незалежно від бажання - сума, яку він отримує в касі підприємства або переказом на банківський рахунок, вже буде на ці самі 13% менше прописаної в трудовому договорі. Гроші вже будуть перераховані в бюджет підприємством. А ось другий податок, що становить 26%, заплатить підприємство - понад нараховану працівнику зарплати.
Загальні витрати роботодавця і сума, яку отримує на руки працівник, при повністю білих розрахунках вважається просто.Витрати роботодавця (ЗР) рівні офіційної зарплати (ОЗ) плюс єдиний соціальний податок (ЄСП), що дорівнює 26% офіційної зарплати.
Сума на руки (СНР) дорівнює офіційній зарплаті (ОЗ) мінус податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), а ПДФО дорівнює 13% ОЗ.
Отже:
ЗР = ОЗ + ЄСП, ЄСП = 26% ОЗ.
СНР = ОЗ - ПДФО, ПДФО = 13% ОЗ.
Ну а тепер, якщо вже у нас вийшли справжні рівняння, згадаємо дитинство і, як на уроці математики в школі, замінимо букви цифрами.
Припустимо, ОЗ = 10000 рублів. Тоді ЄСП, 26% від цієї суми, складе 2600 рублів, а ПДФО, 13% - 1300 рублів.
Що виходить?
ЗР = 10000 + 2600 = 12600.
СНР = 10000 - 1300 = 8700.
Отже, щоб ви отримали на руки 8700 рублів, ваш роботодавець повинен розщедритися на 12600 рублів.Використовуємо більш відчутні цифри. Якщо ваша офіційна зарплата 50 тисяч рублів (що ближче до реальних заробітків у багатьох галузях в Москві), всі наявні значення збільшуються в п`ять разів.
Тоді розклад такий:
ЗР = 50000 + 13000 = 63000.
СНР = 50000 - 6500 = 43500.
Таким чином, ви отримуєте на руки 43500 рублів, а бюджет роботодавця зменшується на 63000 рублів. Ось такий от парадокс: для вас ваша зарплата 43500 рублів, адже саме цю суму ви отримуєте на руки. Для роботодавця вона дорівнює 63000 рублів, адже саме в такі гроші ви йому обходитесь. А вважається, що її розмір 50 тисяч.
На Заході під зарплатою, що озвучується, наприклад, в оголошеннях про вакансії, мається на увазі саме та сума, з якої розраховуються податки - як у нас кажуть, «брудними». А щоб розрахувати свій реальний місячний бюджет «чистими», потрібно відняти від неї всі податки, які сплачує сам працівник. Найпростіше ситуація в таких країнах, як Великобританія, США, Австралія, де всі соціальні податки (там вони називаються страховкою) платить працівник. У багатьох інших країнах навантаження по соціальних зобов`язаннях працівника перед державою несе або, як і в Росії, роботодавець, або, що частіше за все - вони обидва. Тоді частина цього податку віднімають із зарплати працівника разом з прибутковим, частина, як і в Росії, сплачується роботодавцем понад офіційної зарплати. Така ситуація, наприклад, в Чехії, Словаччині, Польщі.
Приємні дрібниці
На перший погляд, при офіційній зарплаті в 50 тисяч рублів роботодавець повинен буде розщедрюватися на 63000 рублів щомісяця. Але це не зовсім так. Податковим кодексом РФ передбачено деяке зниження єдиного соціального податку в залежності від річного заробітку. Перший поріг - при річному офіційному доході працівника від 280 до 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Як тільки сума сплаченого в календарному році за працівника єдиного соціального податку досягла 72800 рублів (це 26% від 280 тисяч рублів), ставка ЄСП, що нараховується на його наступні доходи, до кінця календарного року знижується до 10%.
За офіційної зарплати в ті ж 50 тисяч в місяць річний дохід складе 600 тисяч рублів. При розмірі ЄСП в 13 тисяч рублів щомісяця за п`ять місяців будуть виплачені 65 тисяч. Якщо заплатити стільки ж за шостий місяць, вийде вже 78000, тобто перебір на 5200 рублів.
Підемо по найпростішому шляху і представимо (бухгалтеру, який вираховує податки, доводиться складніше: раптом працівник завтра подасть заяву про звільнення, а податок буде вже переплачено). У нашому випадку річний заробіток працівника 600 тисяч, по 50 тисяч щомісяця (випадки, коли він коливається в залежності від премій, понаднормових, гонорарів і т.п., також залишимо бухгалтерам). З цих 600 тисяч віднімаємо порогові 280, отримуємо різницю в 320 тисяч, одна десята від яких (тобто 10%, що до кінця року становитиме ЄСП з зарплати такого працівника), це 32 тисячі. З них віднімаємо переплачені 5200. Залишається 26800, які розкидаємо на ті шість місяців. Ну, наприклад, по п`ять тисяч на перші п`ять з них (разом 25 тисяч). А 1800 залишаємо на грудень.
Виходить така приблизна викладка (біла зарплата 50000 рублів на місяць, приблизна виплата ЄСП по місяцях):
| місяць | сума ЄСП |
| січень | 13000 |
| Лютий | 13000 |
| Березень | 13000 |
| Квітень | 13000 |
| Травень | 13000 |
| червень | 13000 |
| Липень | 5000 |
| Серпень | 5000 |
| вересень | 5000 |
| Жовтень | 5000 |
| Листопад | 5000 |
| грудень | 1800 |
Найголовніше ж: при такому розкладі за рік роботодавець сплатить за працівника з офіційною зарплатою в 50 тисяч рублів не 156000 рублів (13 тисяч рублів, помножені на 12 місяців в році), а менше - 104800 рублів.Ще більш вражаюча різниця при офіційній зарплаті в 100 тисяч рублів на місяць.
Відповідно до Податкового кодексу РФ, якщо річний офіційний дохід зашкалює за 600 тисяч рублів (а при такій зарплаті це вже 1 мільйон 200 тисяч в рік), ЄСП вважається інакше: 104800 рублів плюс 2% від заробітку, що перевищує 600 тисяч.
У нашому випадку різниця - 600 тисяч рублів, а 2% від цієї суми - 12 тисяч.
При зарплаті в 100 тисяч рублів ЄСП 26% з неї становить 26 тисяч. Так що за чотири місяці будуть виплачені вже 104 тисячі рублів, залишається до кінця року заплатити 12800. Наприклад, в травні перерахувати в бюджет 5800 рублів, а решту шість тисяч розкидати по місяцях.
Тоді приблизний розклад такий (біла зарплата 100000 рублів на місяць, виплата ЄСП по місяцях - приблизно):
| місяць | сума ЄСП |
| січень | 26000 |
| Лютий | 26000 |
| Березень | 26000 |
| Квітень | 26000 |
| Травень | 5800 |
| червень | 1000 |
| Липень | 1000 |
| Серпень | 1000 |
| вересень | 1000 |
| Жовтень | 1000 |
| Листопад | 1000 |
| грудень | 1000 |
Головне - загальні річні витрати роботодавця на ЄСП складуть менше, ніж 26 тисяч, помножені на 12 місяців (разом 312 тисяч) і навіть менше, ніж 72800 плюс 10% від різниці між 1 млн. 200 тис. І 280 тисячами (це 920 тис. , 10% від цієї суми 92 тис., разом 72800 + 92000 = 164800 рублів), а 116800 рублів.
Ціна запитання
Ну а тепер з урахуванням всіх нюансів, закладених в Податковий кодекс РФ щодо ЄСП, прикинемо всі розклади за витратами роботодавця при різних варіантах оформлення зарплати в 50 тисяч рублів, а також скільки отримають працівник і держава.| Чорний нал, в місяць | Чорний нал, в рік | Сіра зарплата, офіційно 10000 рублів на місяць, решта 40000 в конверті, на місяць | Сіра зарплата, офіційно 10000 рублів на місяць плюс 40000 у конверті, на рік | Біла зарплата 50000 рублів на місяць, щомісяця | Біла зарплата 50000 рублів на місяць, на рік | |
| нарахована сума | 50000 | 600000 | 10000 (плюс 40000 у конверті) | 120000 (плюс 480000 в конверті) | 50000 | 600000 |
| ПДФО 13% | 0 | 0 | 1300 | 15600 | 6500 | 78000 |
| ЄСП 26% (при річній зарплаті від 280000 до 600000 рублів в рік: 72800 рублів плюс 10% від суми, що перевищує 280 тисяч рублів) | 0 | 0 | 2600 | 31200 | 13000 | 104800 |
| З сплаченого ЕСН до Пенсійного фонду (14% нарахованої зарплати, при річній зарплаті від 280000 до 600000 рублів в рік: 39200 рублів плюс 5,5% від суми, що перевищує 280000 рублів) | 0 | 0 | 1400 | 16800 | 7000 | 56800 |
| На руки | 50000 | 600000 | 48700 | 584400 | 43500 | 522000 |
| Сумарні витрати роботодавця на зарплату співробітника | 50000 | 600000 | 52600 | 631200 | 63000 | 704800 |
Що залежить від кольору зарплати
Дилема роботодавця на предмет, як платити, очевидна: або все по чесному і спокійний сон, або життя під дамокловим мечем можливих проблем з силовиками (крім податкових органів, сірими і чорними зарплатами займається також ВБЕЗ, а викритому в такий «економії» бізнесменові теоретично загрожує до 6 років позбавлення волі), але відчутна оптимізація витрат.
А що для працівника?Біла зарплата - в першу чергу, дає більше гарантій (хоча все ж не на 100%), що всі зобов`язання роботодавця, обумовлені Трудовим кодексом (тривалість відпустки, оплата лікарняних, розрахунок при звільнення за скороченням штату або при ліквідації підприємства і ін.), будуть дотримуватися в повній мірі. А не в тій, в якій вважає за потрібне конкретний «барин» в своїй «вотчині».
Звичайно, якщо працівникові чогось недоплатили, сіра схема ще не означає, що спірна сума недовідна. Так, при розгляді трудових спорів у суді за останні роки склалася тенденція, що судді вважають за краще в такій ситуації повірити працівникові на слово. Та й розрахункові листки, які на багатьох підприємствах вкладають в конверти з неофіційною частиною сірої зарплати, можуть служити доказом. Але, чим «темніше» зарплата, тим в більшу залежність впадає працівник від волі роботодавця.
Чорні варіанти не розглядаємо і зовсім: це, як правило, повна відсутність соціальних гарантій і безмежні можливості для свавілля - аж до невиплати заробленого під приводом «я тебе не знаю, і нікому ти не доведеш, що тут працював».
При сірій схемі розміри відпускних, лікарняних, вихідних допомог або розрахунку при звільненні за власним бажанням залежать від позиції роботодавця. Чимало таких, хто розраховується все ж по-чесному. Але й інші варіанти не рідкість, особливо при звільненні. При звільнення за власним бажанням працівник має право заробіток за останній неоплачений період плюс компенсація за невикористану відпустку. Її найчастіше і норовлять видати за офіційною зарплатою. Особливо цікава ситуація з лікарняними. Теоретично ці витрати несе держава в особі Фонду соціального страхування. Оплату всіх днів, які працівник прохворів, перераховують роботодавцеві на основі внесків, що перераховуються за співробітника з його офіційної зарплати. Доплачувати різницю - на розсуд роботодавця. А до того, що співробітники хворіють, у того відношення може бути складне.
У довідці про зарплату, яку вимагають багато посольств в пакеті документів на туристичну візу, на підприємстві з сіркою зарплатою можуть вказати навіть суму більше реального заробітку. З білої - як правило, реальну. Втім, тут захоплюватися теж не варто. Візові клерки зазвичай в курсі ситуації на ринку праці в країні перебування. Так що дуже вже завищена зарплата може, навпаки, стати причиною відмови у візі.З банківськими кредитами ситуація неоднозначна. Оскільки банки не бажають втрачати неабияку кількість потенційних позичальників з сірими доходами, сіра зарплата не підстава для відмови в кредиті. До того ж при оформленні кредиту на покупку, наприклад, досить паспорта та іншого документа (скажімо, водійських прав або закордонного паспорта). Для позики, що припускає більш серйозну суму і тривалий період: автокредит, іпотека тощо - підійде довідка за формою банку, що відображає реальні доходи, а не форма 2НДФЛ з офіційними (а краще два документа, в тому числі і при білій зарплаті). Але, чим біліше доходи, тим в основному вище сума, на яку може розраховувати позичальник. А часто і нижче відсоток. Різниця ж між, скажімо, 12-ю і 13-ма відсотками річних при позиці декількох десятків тисяч доларів на 15-20 років відчутна.
Нарешті, розмір офіційної зарплати безпосередньо впливає на майбутню пенсію. Методика її розрахунку, що застосовується Пенсійним фондом Росії, дуже складна і заплутана. Але пенсійні калькулятори на сайтах деяких недержавних фондів дозволяють обчислити розмір свого щомісячного бюджету в старості за сьогоднішнім білому доходу. Наприклад, при зарплаті в 45 тисяч рублів на місяць це буде в районі 11 тисяч рублів. З кінця минулого року держава дає можливість самостійно поповнювати свій пенсійний рахунок за програмою співфінансування. А громадяни розвинених країн зазвичай паралельно роблять внески до недержавних пенсійних фондів. Але чим більше грошей надійде до державного пенсійного фонду додатково, тим краще.
Податки платити не подобається нікому. У тому числі і за кордоном. Вважається, що на Заході, на відміну від Росії, платник податків знає, на що витрачається. Але це справедливо лише почасти. У європейського і американського обивателя претензій до своїх держав у цьому плані теж чимало. Але питання, платити чи не платити, для їх основної маси немислимий. У цій ситуації ми рекомендуємо ставитися до податків як, якщо до зла, то неминучого.
обілення зарплати
Припустимо, ви з яких-небудь причин віддаєте перевагу білому розрахунок, але ваш роботодавець, який вас в усіх відношеннях влаштовує, дотримується сірих схем.Головний його аргумент - у нього є ліміт сумарних витрат на вашу зарплату, перевищити який він не може. Аргумент резонне: яким би цінним ви не були кадром, платити вам собі в збиток не буде жодне підприємство.
Але можна спробувати пошукати компроміс - вписати в цей його ліміт всі витрати на вашу зарплату, включаючи податки.
Скільки отримає на руки працівник і у що це обійдеться роботодавцю при різних варіантах оформлення (з розрахунку 10000 рублів на місяць), можна зрозуміти з такої таблиці:
| Чорний нал, 10000 рублів на місяць | Біла зарплата 10000 рублів на місяць | Сіра зарплата: по відомості 5000 рублів, реальна 10000 рублів на місяць, ПДФО з офіційної зарплати за рахунок роботодавця | Сіра зарплата: по відомості 5000 рублів, реальна 10000 рублів на місяць, ПДФО з офіційної зарплати за рахунок працівника | Можлива біла зарплата при ліміті на неї до 10000 рублів на місяць, включаючи податки | Можлива біла зарплата при ліміті на неї до 11300 рублів на місяць, включаючи податки | Можлива біла зарплата при ліміті на неї до 11950 рублів на місяць, включаючи податки | |
| нарахована сума | 0 | 10000 | 5000 | 5000 | 7900 | 8700 | 9000 |
| ПДФО 13% | 0 | 1300 | 650 (працівник - 0) | 650 | +1027 | 1131 | 1170 |
| ЄСП 26% | 0 | 2600 | 1300 | 1300 | 2054 | 2262 | 2340 |
| На руки | 10000 | 8700 | 10000 | 9350 | 6873 | 7569 | 7830 |
| На ваші рахунки в Пенсійний фонд РФ (14% від нарахованої зарплати) - з сплаченого за вас ЄСП | 0 | 1400 | 700 | 700 | 1106 | 1218 | 1260 |
| Сумарні витрати роботодавця | 10000 | 12600 | 11950 | 11300 | 9954 | 10962 | 11340 |
Але ось сума, яку будете отримувати на руки ви, відчутно зменшиться.
Деякі роботодавці на Україні при прийомі на роботу пропонують вибирати: або вся сума в конверті, або відчутно менше (з урахуванням, що з суми, яка передбачається до видачі в конверті, будуть відніматися всі податки, включаючи ті, що сплачуються понад нарахованої зарплати), але офіційно. Другим варіантом віддають перевагу одиниці. Втім, на Україні зарплати і в конверті, як правило, невисокі, не кажучи вже про вирахування податків.Розглянемо ще один приклад - варіанти обілення обумовленої зарплати в 50 тисяч рублів:
| Чорний нал, 50 тисяч рублів на місяць | Сіра зарплата, офіційно 10000 рублів на місяць плюс 40000 у конверті, на місяць, ПДФО з офіційної зарплати за рахунок роботодавця | Сіра зарплата, офіційно 10000 рублів на місяць плюс 40000 у конверті, на місяць, ПДФО з офіційної зарплати за рахунок працівника | Біла зарплата 50000 рублів на місяць | Можлива біла зарплата при ліміті на неї до 52600 рублів, включаючи податки, на місяць | Можлива біла зарплата при ліміті на неї 53900 рублів, включаючи податки, на місяць | |
| нарахована сума | 50000 | 10000 (плюс 40000 у конверті) | 10000 (плюс 40000 у конверті) | 50000 | 41700 | 42700 |
| ПДФО 13% | 0 | 1300 | 1300 | 6500 | 5421 | 5551 |
| ЄСП 26% (при річній зарплаті від 280000 до 600000 рублів в рік: 72800 рублів плюс 10% від суми, що перевищує 280 тисяч рублів) | 2600 | 2600 | 13000 | 10842 | 11102 | |
| З сплаченого ЕСН до Пенсійного фонду (14% нарахованої зарплати, при річній зарплаті від 280000 до 600000 рублів в рік: 39200 рублів плюс 5,5% від суми, що перевищує 280000 рублів) | 0 | 1400 | 1400 | 7000 | 5838 | 5978 |
| На руки | 50000 | 50000 | 48700 | 43500 | 36279 | 37149 |
| Сумарні витрати роботодавця на зарплату співробітника | 50000 | 53900 | 52600 | 63000 | 52542 | 53802 |
Якщо ви за дотримання закону, є сенс, озброївшись цифрами, спробувати знайти компромісний варіант: ви отримуєте на руки менше, ніж сьогодні, але за умови, що роботодавець, вписуючись в свої поточні витрати на вашу зарплату, платить весь ЄСП з неї, а з вашої справно віднімає ПДФО.
Не факт, що роботодавець піде на це, якщо на обіленні будете наполягати тільки ви. Але от якщо бажаючих виявиться багато, шансів більше.
Поділитися в соц мережах:
Схожі
