Податок при продажу квартири
Відео: Податок з продажу квартири. Сплата податку з продажу квартири
Кожна людина має сплачувати податки на одержуваний прибуток, до такої належить і дохід від продажу житлової нерухомості. Розмір податку, як і в будь-який інший ситуації зі сплатою ПДФО, становить 13% від суми, заробленої при продажу квартири. Але бувають ситуації, в яких податок можна не оплачувати або зменшити, а також отримати податкове вирахування за покупку квартири.
Кожна людина має сплачувати податки на будь-яку отримувану прибуток, до такої належить і дохід від продажу житлової нерухомості. Розмір податку, як і в будь-який інший ситуації з сплатою ПДФО, становить 13% від суми, заробленої при продажу квартири. Але бувають ситуації, в яких податок можна не оплачувати або зменшити, а також отримати податкове вирахування за покупку квартири або будь-який інший житлової площі.
Права і обов`язки громадян щодо сплати податку з продажу житлової нерухомості регулюються Податковим Кодексом РФ. Всі ставки, що стосуються таких угод, передбачені 23 главою зазначеного кодексу. Оплачувати податок на дохід від продажу житлової нерухомості зобов`язані як резиденти, так і нерезиденти РФ.
Розрахунок податку досить простий. Сума доходу повинна бути помножена на передбачений відсоток. Але угоди купівлі-продажу нерухомості здебільшого населення відбуваються з метою поліпшення житлових умов, а не для збагачення, тому законом передбачено право громадян на майнове відрахування, розміри якого обумовлюються в ст. 220 НК РФ «Майнові податкові відрахування». У зв`язку з цим передбачено кілька варіантів нарахування податку на прибуток від продажу житлової нерухомості.
Загальні правила:
Наприклад: власник квартири продав її за п`ять мільйонів рублів. Розраховуватися оподатковуваний база буде за формулою:
(5 000 000 - 1 000 000) х 13% = 520 000 рублей.
Тобто в цьому випадку податок накладається тільки на суму 4 000 000 рублів. Така формула найчастіше застосовується до угод, в яких власник продає нерухомість, яку він придбав, минаючи угоду купівлі-продажу. Наприклад, за допомогою дарування, приватизації, успадкування та інших подібних ситуаціях.
Другий варіант. В інших випадках Закон дозволяє власнику вибрати альтернативну схему нарахування податку. Вона підійде тим, хто раніше придбав житлову нерухомість, а пізніше вирішив продати. Суть її в тому, що база оподаткування обчислюється за мінусом первісної вартості житла.
Наприклад: Квартира була куплена за 2 500 000 рублів, в наслідок продана за 2 800 000. Розраховувати оподатковувану базу можна за формулою:
(2 800 000 - 2 500 000) х 13% = 300 000 х 13% = 39 000 рублей.
А ось якщо квартира купувалася менше, ніж за 1 млн. Рублів, то вигідніше буде використовувати першу схему розрахунку.
Наприклад: купили за 780 000, а продали за 1 200 000. За першою формулою сплатити податок треба з суми 200 000 рублів, а по другий - з 420 000 рублей. Отже, вибравши схему «дохід мінус стандартний відрахування», продавець скоротить свої витрати на сплату податку.
При використанні даної схеми розрахунку громадянин зобов`язаний подати документи, що підтверджують його витрати. Як правило, це договір купівлі-продажу, за яким купувалася нерухомість.
Шановні читачі МіpСоветов, зверніть увагу на те, що при продажу квартири, яка дісталася в результаті дарування або приватизації, дана схема теж можлива, але за умови, що протягом часу перебування житла у власності, власником були вкладені кошти в її ремонт. Документально підтвердивши свої витрати на поліпшення стану житла, можна одержати відрахування на суму цих витрат, звичайно, якщо ці витрати перевищили 1 млн. Рублів, інакше вигідніше буде повернутися до першої схемою розрахунків. Під документальним підтвердженням розуміється наявність чеків і інших прибутково-касових документів, якими продавець підтверджує покупку товару.
Третій варіант. Кожен громадянин при покупці житлової нерухомості має право на податкові відрахування. Як ми обговорювали раніше, він нараховується на суму, витрачену на придбання житлової нерухомості, але не більше ніж на 2 млн. Рублів. Даний відрахування можна отримати, написавши заяви до податкової інспекції за місцем проживання або в бухгалтерію підприємства, на якому людина працює. За наданням даного вирахування громадянин може звернутися тільки 1 раз в житті.
Коли купівля-продаж житлової нерухомості відбувається в межах одного календарного року, у громадянина одночасно виникає обов`язок по сплаті податку і право на отримання вирахування, таким чином, він може написати заяву про взаємозалік по податку і виплату, що дозволить йому або повністю уникнути сплати податку, або скоротити його до мінімуму.
Розглянемо на прикладі. Квартира купувалася за 1 350 000, в наслідок була продана за 1 500 000 і слідом (в тому ж році, наприклад, продали в травні, купили в серпні 2012 року) куплена нова квартира за 1 750 000 рублей.
По угоді продажу житла громадянин зобов`язаний сплатити податок, який складе: (1 500 000 - 1 350 000) х 13% = 19 500 рублів.
За угодою купівлі цей же громадянин придбав право на майнове відрахування, який складе 1 750 000 х 13% = 227 500 рублів.
Виходить, що борг перед державою становить 19 500, а борг держави перед громадянином 227 500. Звернувшись за розрахунком за взаємозаліком, громадянин в наслідок отримає компенсацію в розмірі 227 500 - 19 500 = 208 000 рублей.
Виплата сум, належних від держави, відбувається поступово, протягом як завгодно довгого часу. Все буде залежати від того, з якої суми ви оплачуєте податки за рік.
Приклад. Зароблено в рік 120 000, з усією цією суми були сплачені податки, значить, за цей рік ви отримаєте відрахування в розмірі 15 600 рублів. У наступному році заробили 150 000 рублів, відрахування складе 19 500. І так до тих пір, поки не буде погашена вся сума податкового вирахування. А ось якщо з 120 000 зароблених, ви оплатили тільки з 50 000 податок, то тільки з цих п`ятдесяти і буде зроблений відрахування в розмірі 6 500 рублів.
З покупця житлової нерухомості ніякі податки не стягуються. З початку 2006 року також скасовано податок при даруванні житлової нерухомості, тому отримана в дар квартира не вимагає сплати податку, але подавати декларацію про придбання майна треба. Зверніть увагу, що податок не стягується, лише якщо дарування здійснюється між родичами, в інших випадках отримане майно також обкладається податком.
До 30 квітня наступного року після минулого податкового періоду - необхідно здати документи до податкового органу, за місцем реєстрації. При цьому подаються такі документи:
Наприклад, власник квартири продав квартиру 7 жовтня 2009 року. У цьому випадку документи треба подати в наступному році, тобто до 30 квітня 2010 року. А оплатити податок необхідно не пізніше 15 липня 2010 року. Незалежно від суми податку, навіть якщо вона дорівнює нулю, документи необхідно надати. Це стосується і тих, хто володів квартирою більше трьох років.
Тим, кому складно самостійно займатися заповненням податкової декларації, можна звернутися за допомогою до фахівців в аудиторську компанію. Ця послуга в середньому коштує близько 500 рублів, при цьому вас проконсультують, підкажуть оптимальну схему розрахунку і заповнять всі необхідні документи.
Наприклад, якщо співвласників двоє, з рівною часткою (по 50%), то при доході від продажу в 5 000 000 рублів, кожен оплачує податок з 2 000 000:
5 000 000 - 1 000 000 = 4 000 000/2 = 2 000 000 х 13%.
Якщо один з власників мав свою частку квартири більше трьох років, то від податку він звільняється. Відповідно тільки один власник, який володіє своєю часткою менш як три роки зобов`язаний сплатити податок.
Якщо квартиру продає неповнолітня особа, за сплату податку несуть відповідальність його законні представники (батьки, опікуни).
Якщо ви не представили декларацію протягом 180 днів, то сума штрафу буде дорівнює 30% від суми податку плюс 10% за кожен повний, а також неповний прострочений місяць з відліком зі 181 дня.
Правила нарахування податку
Права і обов`язки громадян щодо сплати податку з продажу житлової нерухомості регулюються Податковим Кодексом РФ. Всі ставки, що стосуються таких угод, передбачені 23 главою зазначеного кодексу. Оплачувати податок на дохід від продажу житлової нерухомості зобов`язані як резиденти, так і нерезиденти РФ.Розрахунок податку досить простий. Сума доходу повинна бути помножена на передбачений відсоток. Але угоди купівлі-продажу нерухомості здебільшого населення відбуваються з метою поліпшення житлових умов, а не для збагачення, тому законом передбачено право громадян на майнове відрахування, розміри якого обумовлюються в ст. 220 НК РФ «Майнові податкові відрахування». У зв`язку з цим передбачено кілька варіантів нарахування податку на прибуток від продажу житлової нерухомості.
Загальні правила:
- Податком обкладаються тільки угоди, при яких вартість нерухомості перевищує 1 млн. Рублів. Так продавши квартиру за ціну нижче цієї планки, громадянин звільняється від сплати податку.
- Дохід від продажу житлової площі, що знаходиться у власності три роки і більше, податком не обкладається.
Наприклад: власник квартири продав її за п`ять мільйонів рублів. Розраховуватися оподатковуваний база буде за формулою:
(5 000 000 - 1 000 000) х 13% = 520 000 рублей.
Тобто в цьому випадку податок накладається тільки на суму 4 000 000 рублів. Така формула найчастіше застосовується до угод, в яких власник продає нерухомість, яку він придбав, минаючи угоду купівлі-продажу. Наприклад, за допомогою дарування, приватизації, успадкування та інших подібних ситуаціях.
Другий варіант. В інших випадках Закон дозволяє власнику вибрати альтернативну схему нарахування податку. Вона підійде тим, хто раніше придбав житлову нерухомість, а пізніше вирішив продати. Суть її в тому, що база оподаткування обчислюється за мінусом первісної вартості житла.
Наприклад: Квартира була куплена за 2 500 000 рублів, в наслідок продана за 2 800 000. Розраховувати оподатковувану базу можна за формулою:
(2 800 000 - 2 500 000) х 13% = 300 000 х 13% = 39 000 рублей.
А ось якщо квартира купувалася менше, ніж за 1 млн. Рублів, то вигідніше буде використовувати першу схему розрахунку.
Наприклад: купили за 780 000, а продали за 1 200 000. За першою формулою сплатити податок треба з суми 200 000 рублів, а по другий - з 420 000 рублей. Отже, вибравши схему «дохід мінус стандартний відрахування», продавець скоротить свої витрати на сплату податку.
При використанні даної схеми розрахунку громадянин зобов`язаний подати документи, що підтверджують його витрати. Як правило, це договір купівлі-продажу, за яким купувалася нерухомість.
Шановні читачі МіpСоветов, зверніть увагу на те, що при продажу квартири, яка дісталася в результаті дарування або приватизації, дана схема теж можлива, але за умови, що протягом часу перебування житла у власності, власником були вкладені кошти в її ремонт. Документально підтвердивши свої витрати на поліпшення стану житла, можна одержати відрахування на суму цих витрат, звичайно, якщо ці витрати перевищили 1 млн. Рублів, інакше вигідніше буде повернутися до першої схемою розрахунків. Під документальним підтвердженням розуміється наявність чеків і інших прибутково-касових документів, якими продавець підтверджує покупку товару.
Третій варіант. Кожен громадянин при покупці житлової нерухомості має право на податкові відрахування. Як ми обговорювали раніше, він нараховується на суму, витрачену на придбання житлової нерухомості, але не більше ніж на 2 млн. Рублів. Даний відрахування можна отримати, написавши заяви до податкової інспекції за місцем проживання або в бухгалтерію підприємства, на якому людина працює. За наданням даного вирахування громадянин може звернутися тільки 1 раз в житті.
Коли купівля-продаж житлової нерухомості відбувається в межах одного календарного року, у громадянина одночасно виникає обов`язок по сплаті податку і право на отримання вирахування, таким чином, він може написати заяву про взаємозалік по податку і виплату, що дозволить йому або повністю уникнути сплати податку, або скоротити його до мінімуму.
Розглянемо на прикладі. Квартира купувалася за 1 350 000, в наслідок була продана за 1 500 000 і слідом (в тому ж році, наприклад, продали в травні, купили в серпні 2012 року) куплена нова квартира за 1 750 000 рублей.
По угоді продажу житла громадянин зобов`язаний сплатити податок, який складе: (1 500 000 - 1 350 000) х 13% = 19 500 рублів.
За угодою купівлі цей же громадянин придбав право на майнове відрахування, який складе 1 750 000 х 13% = 227 500 рублів.
Виходить, що борг перед державою становить 19 500, а борг держави перед громадянином 227 500. Звернувшись за розрахунком за взаємозаліком, громадянин в наслідок отримає компенсацію в розмірі 227 500 - 19 500 = 208 000 рублей.
Виплата сум, належних від держави, відбувається поступово, протягом як завгодно довгого часу. Все буде залежати від того, з якої суми ви оплачуєте податки за рік.
Приклад. Зароблено в рік 120 000, з усією цією суми були сплачені податки, значить, за цей рік ви отримаєте відрахування в розмірі 15 600 рублів. У наступному році заробили 150 000 рублів, відрахування складе 19 500. І так до тих пір, поки не буде погашена вся сума податкового вирахування. А ось якщо з 120 000 зароблених, ви оплатили тільки з 50 000 податок, то тільки з цих п`ятдесяти і буде зроблений відрахування в розмірі 6 500 рублів.
З покупця житлової нерухомості ніякі податки не стягуються. З початку 2006 року також скасовано податок при даруванні житлової нерухомості, тому отримана в дар квартира не вимагає сплати податку, але подавати декларацію про придбання майна треба. Зверніть увагу, що податок не стягується, лише якщо дарування здійснюється між родичами, в інших випадках отримане майно також обкладається податком.
Схема сплати податку
До 30 квітня наступного року після минулого податкового періоду - необхідно здати документи до податкового органу, за місцем реєстрації. При цьому подаються такі документи:
- Підтвердження про володіння квартирою протягом певного періоду часу.
- Підтвердження факту одержання грошей від покупця при продажу квартири.
- Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
- Договір купівлі-продажу.
Відео: Як не влетіти на ПОДАТОК і ШТРАФ з 01.01.2016 при продажу нерухомості. Зміни - 217 НК, ФЗ 382
До 15 липня наступного року після минулого податкового періоду - продавець квартири самостійно обчислює і сплачує податок.Наприклад, власник квартири продав квартиру 7 жовтня 2009 року. У цьому випадку документи треба подати в наступному році, тобто до 30 квітня 2010 року. А оплатити податок необхідно не пізніше 15 липня 2010 року. Незалежно від суми податку, навіть якщо вона дорівнює нулю, документи необхідно надати. Це стосується і тих, хто володів квартирою більше трьох років.
Тим, кому складно самостійно займатися заповненням податкової декларації, можна звернутися за допомогою до фахівців в аудиторську компанію. Ця послуга в середньому коштує близько 500 рублів, при цьому вас проконсультують, підкажуть оптимальну схему розрахунку і заповнять всі необхідні документи.
Скорочення суми податку
Одним з найпоширеніших способів скорочення суми податку є штучно занижена сума доходу від продажу. В цьому випадку, договір купівлі-продажу становлять в двох варіантах, в одному вказується реально отримана сума, в іншому - занижена. Не рідко продажну вартість вказують трохи менше одного мільйона рублів, наприклад, 999 900 рублів. При подачі декларації використовують договір зі зниженою сумою доходу, тим самим позбавляючи себе від податку (або значно знижуючи його).Оплата податку при декількох власників
Коли власниками житлового приміщення виступають відразу кілька людей, сума податку обчислюється виходячи з частки кожного на продавану квартиру.Наприклад, якщо співвласників двоє, з рівною часткою (по 50%), то при доході від продажу в 5 000 000 рублів, кожен оплачує податок з 2 000 000:
5 000 000 - 1 000 000 = 4 000 000/2 = 2 000 000 х 13%.
Якщо один з власників мав свою частку квартири більше трьох років, то від податку він звільняється. Відповідно тільки один власник, який володіє своєю часткою менш як три роки зобов`язаний сплатити податок.
Якщо квартиру продає неповнолітня особа, за сплату податку несуть відповідальність його законні представники (батьки, опікуни).
Що буде якщо не заплатити податок?
Ухилення від сплати податку є правопорушенням, за яке накладається штраф у розмірі 5% від суми податку, помноженої на кількість прострочених місяців з того дня, як встановлена оплата податку, але не менше 100 рублів і не більше 30% від загальної суми податку. Простроченими вважаються повні і неповні місяці.Якщо ви не представили декларацію протягом 180 днів, то сума штрафу буде дорівнює 30% від суми податку плюс 10% за кожен повний, а також неповний прострочений місяць з відліком зі 181 дня.
Поділитися в соц мережах:
Схожі
